비상장주식 양도소득세율

상장주식과 달리 비상장주식은 단 1주만 팔아도 양도소득세가 발생한다는 사실, 알고 계셨나요? 비상장주식 양도소득세율은 기업의 규모와 대주주 여부에 따라 세율이 복잡하게 나뉩니다. 2026년 거래를 앞두고 계신 투자자분들을 위해 세금 폭탄을 피할 수 있는 핵심 세율 정보와 신고 시 주의사항을 정리해 드립니다.

비상장주식 양도소득세율

비상장주식 양도소득세율 구분 (2026년 기준)

비상장주식 양도소득세율은 크게 세 가지 기준(기업 규모, 대주주 여부, 보유 기간)에 따라 결정됩니다. 가장 일반적인 중소기업 소액주주부터 고율 과세 대상인 대주주까지 표로 정리했습니다.

 

구분	상세 조건	세율 (지방세 별도)
중소기업	소액주주	10%
	대주주	20%~25%
중견·대기업	소액주주	20%
	대주주 (1년 미만 보유)	30%

* 대주주가 3억 원 초과 수익을 올릴 경우 구간에 따라 25% 세율이 적용될 수 있습니다. 위 세율에 10%의 지방소득세가 별도로 가산됩니다.

 

 

 

 

누가 대주주에 해당하나요?

비상장주식 양도소득세율에서 가장 중요한 분수령은 '대주주' 여부입니다. 비상장회사의 경우 대주주 기준이 상장사보다 엄격하므로 주의가 필요합니다.

 

✔️ 지분율 기준: 직전 사업연도 종료일 기준 지분율 4% 이상 보유

 

✔️ 시가총액 기준: 직전 사업연도 종료일 기준 종목별 보유액 10억 원 이상

 

✔️ 특수관계인 합산: 본인뿐만 아니라 배우자, 직계존비속 등의 지분을 모두 합산하여 판정합니다.

 

비상장주식 양도소득세율

양도소득세 계산 및 신고 절차

세금은 양도차익(판매가 - 취득가 - 필요경비)에서 연간 기본공제 250만 원을 뺀 금액에 세율을 곱하여 계산합니다.

 

[양도세 산식]
(양도가액 - 취득가액 - 필요경비 - 기본공제 250만 원) × 세율 = 납부세액

 

신고 기한: 주식 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 예정신고를 해야 합니다.
(예: 1~6월 거래 시 8월 말까지, 7~12월 거래 시 다음 해 2월 말까지)

 

 

비상장주식 양도소득세율

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1: 손실이 났는데도 신고해야 하나요?

A: 네, 납부할 세금이 없더라도 신고하는 것이 좋습니다. 다른 주식 거래 이익과 손익통산을 통해 전체적인 세금 부담을 줄일 수 있고, 향후 증빙 자료로 활용될 수 있기 때문입니다.

Q2: 증권거래세는 별도로 내야 하나요?

A: 맞습니다. 양도소득세와는 별개로 거래 대금의 0.35%를 증권거래세로 납부해야 합니다. 양도일이 속하는 반기 말일부터 2개월 이내에 함께 신고 및 납부합니다.

Q3: 가족에게 주식을 넘길 때도 양도세가 나오나요?

A: 대가(돈)를 받고 파는 경우라면 양도소득세가 발생하며, 대가 없이 증여하는 것이라면 증여세가 발생합니다. 가족 간 거래 시 시가보다 낮거나 높게 거래하면 부당행위계산 부인 규정이 적용될 수 있으니 주의해야 합니다.

Q4: 기본공제 250만 원은 종목당 적용되나요?

A: 아닙니다. 주식 양도소득세 기본공제는 종목별이 아니라 1년(1월 1일~12월 31일) 동안 발생한 모든 주식 양도소득을 통틀어 연 250만 원까지만 적용됩니다.

 

비상장주식 양도소득세율

 

지금까지 비상장주식 양도소득세율에 대해 깊이 있게 알아보았습니다. 비상장주식은 상장주식보다 세무 처리가 훨씬 까다롭고 증빙 서류 보관이 중요합니다. 거래 전 반드시 취득가액 증빙 자료를 확보하시길 바랍니다! 

본 콘텐츠는 정보 제공을 목적으로 하며, 정확한 세액 계산은 반드시 세무 전문가와 상의하시기 바랍니다.

 

 

비상장주식 양도소득세율